Маленькие секреты встречных проверок. Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2. Содержание журнала .

Овсянникова, эксперт по налогообложению. Как проверить полученное требование о представлении документов.

Наверное, каждый бухгалтер хотя бы раз получал от налоговиков требование о представлении документов (информации) в рамках встречной проверкист. Безусловно, подготовка документов отвлекает от текущей работы, поэтому есть соблазн на него не отвечать. А бывает, что запрашиваемые документы содержат информацию, которую вам не хотелось бы раскрывать инспекторам. Внимание. Если налоговики решат, что вы необоснованно не представили документы (информацию) по требованию, вас оштрафуют на 5. НК РФ Если же вы в течение года еще раз откажетесь исполнять требование, то штраф увеличится до 2. НК РФДавать или не давать документы? Если вы не боитесь штрафа за непредставление документов (информации)ст.

Не удивляйтесь, это довольно распространенное явление и называется встречной налоговой проверкой. Она не так страшна, как, к примеру, выездная.

НК РФ и готовы отстаивать свою позицию, при необходимости, даже в суде, наша статья для вас. Мы расскажем о том, на что стоит обратить внимание в полученном требовании, чтобы либо отсрочить момент представления документов, либо вообще их не представлять. Вспомним главное.

1. В рамках проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля, ФНС может запрашивать информацию и .
2. При этом продления срока камеральной налоговой проверки и её.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может. 129.1 неприменима, поскольку это не «встречная» проверка (ст. Налоговые инспекции жестко следят за выполнением требований о представлении. В рамках встречной проверки у вас могут попросить представить как. 15/1058 в связи с проведением выездной налоговой проверки ООО «Круг» (ИНН . Встречная проверка позволяет налоговым органам убедиться в достоверности сведений. Встречная проверка налоговой — что это такое? О необходимости подачи пояснительной записки в налоговые органы.

Требование выставляет ваша ИФНС на основании поручения инспекции контрагентап. При этом к требованию инспекторы должны приложить копию порученияп. Правда, иногда налоговики забывают это делать. И в подобной ситуации один из судов посчитал, что такое нарушение процедуры истребования документов не ущемляет прав организации.

Решение АС Свердловской области от 2. НК РФ. При этом, если ранее вы представляли какие- либо документы, повторно представлять их не нужноп. И хотя в НК РФ речь идет о документах, представленных ранее в ходе ваших выездных или камеральных проверок, налоговики стараются не запрашивать у вас даже то, что вы представляли уже в рамках встречных проверок. Ведь согласно их внутренним регламентам представленные вами документы сканируются и заносятся в единую базу (по всем ИФНС).

Что же делать при встречной проверке налоговой, если документы по интересующей. Образец пояснительной записки в данном случае должен быть .

И когда у инспекторов возникает необходимость в этих документах, они просто запрашивают в системе хранения их скан- образы. ОБСУЖДАЕМ С РУКОВОДИТЕЛЕМНепредставление документов (информации) налоговикам при «встречке» может испортить взаимоотношения с контрагентом. Ведь отказ представлять документы, как правило, влечет негативные для него последствия: ему откажут в вычетах НДС и снимут «прибыльные» расходы. Если налоговики не проводят камеральную или выездную проверку вашего контрагента, но им нужны данные о ваших взаимоотношениях (обычно это связано с предпроверочной работой в отношении этого контрагента), то инспекторы могут истребовать информацию по интересующей их сделкеп.

И так как в НК РФ нет разъяснений, что же подразумевается под информацией, вы имеете право сами решить, в каком виде вам ее удобнее представить, например: < или> написать письмо, описав условия сделки; < или> просто представить документы по этой сделке. Кстати, получив требование о представлении информации, можете «обрадовать» контрагента: скорее всего, его ждет выездная проверка. Когда есть повод не представлять документы (информацию)СИТУАЦИЯ 1. Требование о представлении документов направлено в обход вашей инспекции. В последнее время это редко, но случается. Налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации. Поэтому направляют требование сразу вам.

Вы можете не исполнять его. И оштрафовать вас за это налоговики не смогут. Ведь вы не обязаны представлять документы «чужим» инспекторампп. Отказ можно оформить так.

ООО «Космос»г. Российский, д. ИНН 0. 27. 66. 03. КПП 0. 27. 60. 10. Инспекции ФНС Россиипо г. Электросталь. 14. Электросталь,Больничный проезд, д.

В ответ на ваше требование от 2. НК РФ. СИТУАЦИЯ 2. В качестве основания, по которому у вас требуют документы, указано проведение ВНП в отношении вашего контрагента. Не пожалейте времени и уточните у контрагента, действительно ли у него проходит проверка. Если он не подтвердит эту информацию, можете отказать налоговикам. А если вас оштрафуют за непредставление документов, обращайтесь в суд. Так, например, один из судов признал штраф неправомерным. Ливонская Война Презентация 6 Класс на этой странице.

Постановление ФАС ПО от 0. Ведь на момент поступления к вам требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка. Подбельский Практикум По Программированию На Языке Си на этой странице. А может и целенаправленно ввести вас в заблуждение, например, если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем достоверно.

Если же вы стопроцентно уверены, что ВНП у контрагента не проводится, ваш отказ налоговикам может выглядеть так. В ответ на ваше требование о представлении документов от 0.

НК РФ. СИТУАЦИЯ 3. Вас просят представить информацию по сделке, которую нельзя идентифицировать на основании требования. Запрашивая у вас информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны указать, какая конкретно сделка их интересуетпп. Но на практике часто бывает, что они это не отражают, а просто указывают период, за который хотят получить информацию.

Тогда можете написать налоговикам подобное письмо. В ответ на ваше требование о представлении информации от 0. Проводится камеральная проверка деклараций вашего контрагента, а у вас запросили документы за период, превышающий налоговый (отчетный) период по декларации. Например, налоговики проверяют в рамках камеральной проверки декларацию по НДС вашего контрагента за I квартал 2. Однако в ходе встречной проверки просят вас представить счета- фактуры, выставленные в период с 2. Если ваши операции с проверяемым контрагентом «чистые», отдайте налоговикам документы за тот период, за который они просят. Если же все документы представлять не хочется, уточните у вашего контрагента, какие из выставленных ему счетов- фактур относятся к периоду, проверяемому камерально, и представьте именно их.

Постановление ФАС ЦО от 0. Представляя документы частично, вы можете дополнить свое сопроводительное письмо следующей записью. Запрашиваемые в связи с проведением камеральной проверки декларации по НДС за I квартал 2. ООО «Круг» (ИНН 5. КПП 5. 05. 30. 10. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в поручении. Потратив время на сверку перечней в требовании и в поручении, вы обезопасите себя от представления лишних документов.

Ведь встречная проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагентап. НК РФ, а значит, инспекторы именно той ИФНС и решают, какие документы им нужны. Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить, «подсунув» в требование те документы, которых не было в поручении на встречную проверку. Так что всегда сверяйте тексты этих двух документов.

Однако вы можете обнаружить, что ваши инспекторы «подправили» перечень истребуемых документов: < или> в поручении документов указано больше, чем в требовании. Представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно егоп.

Если инспекторы из вашей ИФНС что- то забыли включить в требование, ничего страшного — они выставят новое, на основании которого вы и представите не запрошенные первоначально документы; < или> в требовании указано больше документов, чем в поручении. Например, вашим налоговикам очень нужен какой- нибудь договор, но у них нет законных оснований затребовать его у вас. Поэтому они попытаются добыть этот документ не совсем законным способом. Несмотря на то что вы обязаны исполнить требование, представлять документы, которых нет в поручении, не надо. И налоговики не вправе штрафовать за это.

Постановление ФАС УО от 2. Отказываясь представлять документы, отсутствующие в поручении, в письме напишите следующее. Запрашиваемый в связи с проведением выездной налоговой проверки ООО «Круг» (ИНН 5. КПП 5. 05. 30. 10. Электростали от 0.

Но на самом деле они заблуждаются. СИТУАЦИЯ 1. Запрашиваемый документ датируется периодом, превышающим 3 года, предшествующих проверке. Например, при проведении в 2.

ВНП вашего контрагента за 2. В этой ситуации вам придется дать налоговикам то, что они хотят, но только при условии, что данный договор действовал в течение проверяемого периода (то есть в 2.

Встречная налоговая проверка: чего ждать от инспекции и как себя вести? Из налоговой инспекции вам пришло требование предоставить по списку некие документы, хотя проверка в отношении вашей компании сейчас не ведется? Не удивляйтесь, это довольно распространенное явление и называется встречной налоговой проверкой.

Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. А с чего вдруг «встречка»? Если вы получили требование о представлении документов либо информации, это значит, что одного из ваших контрагентов (покупателя или поставщика) либо уже проверяет, либо планирует проверить налоговая. Инспекторы могут назначить «встречку», чтобы проверить какую- то сделку, убедиться в ее наличии.

Документы, как правило, требуют, если проверка у контрагента уже идет. Информацию – если проверка только планируется, и инспекторам нужны данные о ваших взаимоотношениях, т.

Поэтому, получив требование о представлении информации, можете «обрадовать» своего делового партнера – скорее всего, ему надо готовиться к выездной. Как проходит встречная проверка? Инспекция, которая проверяет либо пока еще изучает вашего контрагента, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС. В поручении инспекторы должны указать, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (а при истребовании информации относительно конкретной сделки – указать также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку). На основании данного поручения ваша «родная» ИФНС выставляет вам требование о представлении документов.

При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения. В течение 5 дней после получения требования вы должны исполнить требование инспекции. Важно! За непредставление документов и даже опоздание компанию могут оштрафовать на 1. Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов. Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом – 5 0.

Если же подобное нарушение в течение года будет допущено повторно, штраф вырастает в четыре раза – до 2. НК РФ). Правила безопасности Очевидно, что встречная проверка – это головная боль для бухгалтерии из- за большого объема дополнительной работы (придется подготовить копии всех запрашиваемых документов). Если идет проверка какого- нибудь крупной торговой компании, при заверении копии каждой товарной накладной мало не покажется.- -> Поэтому, если вы получили «письмо счастья» от налоговой инспекции, советуем не впадать в панику и не спешить отправлять документы в ИФНС.

Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании (если найдутся расхождения с документами контрагента). Также, если какие- то документы не удалось найти (или отдавать их в инспекцию не очень хочется), не стоит спешно сочинять «объяснительные» письма в налоговую, – написав лишнее, вы можете только спровоцировать повышенный интерес к вашей компании. Безоглядно исполняя требования налоговой, велика вероятность самим оказаться в поле зрения инспекторов и спровоцировать проверку в вашей компании. Самый верный путь в данной ситуации – проконсультироваться с грамотными налоговыми юристами о том, какие документы и в каком объеме предоставлять, какие письменные пояснения давать, а также - можно ли ответить инспекторам отказом (да- да, отказывать инспекции иногда не только можно, но и вполне законно). От себя же дам несколько простых советов, которые помогут с наименьшими потерями пережить «встречку». Во- первых, никогда не отправляйте документы без описи – очень важно делать сопроводительные ведомости с перечислением представленных документов. Панно Для Декорирования Стен В Доу. Во- вторых, не пренебрегайте ответами с банальным «закрытием фраз».

То есть, если инспекция пишет: «А также просим предоставить иные документы, связанные. При необходимости предоставления дополнительной информации просим конкретизировать. Итак, какие ошибки чаще всего совершают налоговые инспекторы. Документы запрашиваются только на основании письменного требования. Кроме него должна быть копия поручения об истребовании документов (информации) из налоговой, где зарегистрирован контрагент, если вы состоите на учете в разных ИФНС.

Иногда случается так, что налоговики, проводящие проверку или иные мероприятия в отношении вашего контрагента, пытаются ускорить процесс получения необходимой им информации, и направляют требование сразу вам, т. Такое требование вы можете не исполнять, и оштрафовать вас за это не смогут. В письменном отказе вы можете сослаться на то что, нарушен порядок истребования документов, установленный п. НК РФ, поэтому исполнить требование инспекции невозможно. Несовпадение перечней документов в поручении и требовании.

Сразу же сверяйте тексты поручения и требования о представлении документов – они далеко не всегда совпадают. Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить (например, если очень хотят заполучить какой- то документ, но законных оснований на это у них нет) и включить в требование те документы, которые нужны лично им. Инспекторы из вашей налоговой могут схитрить и включить в требование те документы, которые нужны лично им. Если в требовании больше документов, представлять те из них, которых нет в поручении, не надо. В отказе предоставить документы напишите, что запрашиваемый документ (например, Договор) не может быть представлен, так как в поручении, на основании которого выставлено требование, данный Договор не указан. И оштрафовать вас за не полное исполнение требования вашей инспекции налоговики не смогут.

Если в поручении, напротив, перечень больше, чем в требовании, представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его. А если инспекторы вашей ИФНС что- то забыли включить в требование, – это уже их проблема, пусть выставляют новое, на основании которого вы и представите первоначально не запрошенные документы.

Потратив время на сверку перечней, вы обезопасите себя от представления лишних документов. Безосновательное требование документов. В требовании должна быть точно сформулирована причина, по которой запрашиваются документы.

Когда основанием указано проведение выездной проверки у контрагента – не поленитесь связаться с ним и выяснить, точно ли такая выездная проверка идет. Если он опровергнет данную информацию (решение о проведении проверки не получал, либо она уже закончилась и решение по ней уже вынесено) – вы можете ответить на требование инспекции отказом со ссылкой на п. Но здесь все же надо быть осторожными, поскольку на момент поступления требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка. А может и попросту вас обмануть, например, если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем корректно. Невозможно идентифицировать документы или сделку. Когда документы истребуются на основании проведения проверки у вашего контрагента, в требовании должен быть указан период, за который инспекторы хотят видеть документы или реквизиты этих документов (договоров, первички, счетов- фактур). При этом реквизитом документа необязательно должен быть номер, достаточно указание даты.

Если у вас запрашивают информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны уточнить, какая конкретно сделка их интересует. Сделкой, в понимании инспектора, может быть как какая- то конкретная операция, например, оплата по счету, так и договор в целом.

Однако на практике часто бывает, что инспекторы просто указывают период, за который им нужна информация. В ответ на такое требование можно написать, что выполнить его не можете, так как невозможно определить, по какой именно сделке необходимо представить сведения. Запрашиваются сведения, которые не касаются ваших сделок с контрагентом. Часто инспекторы, запрашивая информацию о контрагенте, надеются получить сведения, которые к вашим с ним сделкам никакого отношения не имеют.